2023年度机关事业养老保险缺口补助及单位职业年金记实项目支出

财政绩效评价报告

委托单位：青岛市即墨区财政局

被评价单位：青岛市即墨区人力资源和社会保障局

评价机构：青岛大信英德会计师事务所有限公司

2024年8月

2023年度机关事业养老保险缺口补助及单位职业年金记实项目支出财政绩效评价总览表

目 录

2023年度机关事业养老保险缺口补助及单位职业年金记实项目支出

财政绩效评价报告

一、项目基本情况

（一）项目背景

2015年1月14日，国务院出台《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》（国发〔2015〕2号），统筹城乡社会保障体系建设，建立更加公平、可持续的养老保险制度。2015年3月27日，国务院办公厅《关于印发机关事业单位职业年金办法的通知》（国办发〔2015〕18号），建立多层次养老保险体系，保障机关事业单位工作人员退休后的生活水平，促进人力资源合理流动。为全面贯彻落实国务院文件精神，全面推进和不断完善覆盖全体机关事业单位人员的基本养老保险制度，充分发挥社会保险对保障人民基本生活、调节社会收入分配、促进城乡经济社会协调发展的重要作用，为了建立更加公平、可持续的养老保险制度，山东省人民政府《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革》(鲁政发〔2015〕4号)、山东省人力资源和社会保障厅 山东省财政厅《关于印发山东省机关事业单位单位工作人员养老保险制度改革实施办法的通知》(鲁人社发〔2015〕46号)、青岛市人力资源和社会保障局 青岛市财政局关于印发《青岛市机关事业单位工作人员养老保险制度改革实施方法》的通知(青人社发〔2015〕31号)等文件，进一步落实完善机关事业单位基本养老保险制度，推动机关事业单位基本养老保险基金健康可持续发展。

（二）项目内容及实施情况

1.项目内容

根据山东省人民政府《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革》(鲁政发〔2015〕4号)、山东省人力资源和社会保障厅 山东省财政厅《关于印发山东省机关事业单位单位工作人员养老保险制度改革实施办法的通知》(鲁人社发〔2015〕46号)、青岛市人力资源和社会保障局 青岛市财政局《关于印发<青岛市机关事业单位工作人员养老保险制度改革实施方法>的通知》(青人社发〔2015〕31号)等文件，对于改革前已退休人员，保持原有待遇并参加今后的待遇调整；对改革后参加工作的人员通过建立新机制，实施待遇的合理衔接；对改革前参加工作、改革后退休的人员，通过实行过渡性措施，保持待遇水平不降低。

该项目主管部门为青岛市即墨区人力资源和社会保障局（以下简称“区人力资源和社会保障局”），项目实施单位为青岛市即墨区社会保险事业中心（以下简称“区社会保险事业中心”），区社会保险事业中心是区人力资源和社会保障局所属副处级公益一类事业单位，该中心下设综合科、基金财务科、窗口服务科、征缴服务科等14个科室，核定事业编制67名。该项目资金具体操作流程是：区社会保险事业中心每月根据本级机关事业单位养老保险费收入入库数和待遇支出数的差额向财政部门提出缺口资金申请，财政部门审核后将缺口资金拨付到区社会保险事业中心发放账户，跟养老保险基金收入一起用于退休待遇发放。项目实施比较规范，基金监管基本到位，基金运行平稳安全。

2.实施情况

（1）养老保险的征缴

2023年度，全区缴纳机关事业单位基本养老保险总额93,389.99万元，另发生退保费41.81万元，实际养老保险征缴收入93,348.18万元，具体明细如下：

（2）养老金的发放

2023年12月，执行机关事业单位养老保险制度的离退休人员有12926人，全年累计发放基本养老保险110,063.34万元。

2023年养老金发放汇总和具体明细

（3）单位职业年金记实

2023年职业年金记实共952人，累计记实金额3,595.89万元，年终上解资金4.11万元，共3,600.00万元。

（三）项目资金情况

2023年度机关事业养老保险缺口补助及单位职业年金记实年初预算金额为16,000.00万元，调整预算2,600.00万元，调整后预算18,600.00万元。

预算变更调整情况：为确保机关事业单位退休人员养老待遇发放，根据青岛市即墨区财政局《关于青岛市即墨区人力资源和社会保障局增加2023年度养老保险专项资金的办理意见》（即财社督（2023）22号）要求，增加项目资金。

（四）项目绩效目标

依据区社会保险事业中心提供的项目绩效申报表，总结主要绩效目标如下：

1.产出方面

2.效益方面

3.满意度方面

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

1.评价目的

通过对2023年度机关事业养老保险缺口补助及单位职业年金记实项目的绩效评价，了解和掌握项目实施的具体情况，评价其项目资金安排的科学性、合理性、规范性和资金使用成效，及时总结项目管理经验，完善项目管理办法，提高项目管理水平和资金的使用效益；促使项目主管部门根据绩效评价中发现的问题，认真加以整改，及时调整和完善部门的工作计划和绩效目标并加强项目管理，提高管理水平，同时为项目资金后续投入、分配和管理提供决策依据。

2.评价对象

2023年度机关事业养老保险缺口补助及单位职业年金记实项目资金18,600.00万元。

3.评价范围

对整个项目的决策情况、资金管理和使用情况、机关事业养老保险缺口补助及单位职业年金记实相关管理办法的健全性和执行情况以及实现的产出情况和取得的效益情况进行评价。

（二）评价思路、评价重点、评价指标体系和评价标准

1.评价思路

按照科学规范、绩效相关、政策相符、依据充分、公平公正、分级分类、独立评价等原则，根据《财政部关于印发〈项目支出绩效评价管理办法〉的通知》（财预〔2020〕10号）等文件规定，制定绩效评价指标体系和具体评价方案。结合项目特点，依据项目单位提交的相关材料，按照“项目投入-项目过程-项目产出-项目效益”的绩效逻辑路径，在明确评价范围、项目目标、评价方法的基础上，制定科学的绩效评价指标体系，从绩效角度对项目的整体情况进行合理、客观的评价。

2.评价重点

本次评价重点为核实2023年度机关事业养老保险缺口补助及单位职业年金记实合规性、项目年度完成情况等。

3.评价指标体系和评价标准

（1）评价指标体系

区人力资源和社会保障局2023年度机关事业养老保险缺口补助及单位职业年金记实项目绩效评价指标体系从项目决策、项目过程、项目产出和项目效益四个方面综合设置一级指标。（详见附表1）。

（2）评价标准

根据青岛市即墨区财政局《关于印发青岛市即墨区预算绩效管理办法的通知》（即财绩效〔2020〕260号）文件的规定：绩效评价结果采取评分和评级相结合的方式，评价结果分为优、良、中、差，总分设置为100分，评分在90分（含）-100分为优；80分（含）-90分为良；70分（含）-80分为中，70分以下为差。

（三）评价组织实施与评价方法

1.评价组织实施

（1）前期准备阶段（7月25日-8月4日）

①组成评价小组

根据本次绩效评价涉及的内容、评价范围等确定组成由周丕全任组长的3人绩效评价小组，全程做好绩效评价工作。

评价小组人员安排

②文件研读

项目组于2024年7月25日，在青岛市即墨区财政局的协助下，收集项目相关背景、项目目标、预算等资料，并组织项目绩效评价小组对项目相关文件进行研读；查阅有关项目支出凭证及其附件，对资金使用合规性进行考察，同时对区人力资源和社会保障局未提供的资料文件进行查漏补缺。根据青岛市即墨区财政局的要求，结合项目的特点，确定项目评价的总体方向，并形成了项目指标体系。

③前期调研

与委托单位、主管部门等进行沟通了解项目情况。同时，通过网络文献查阅，补充了解相关资料。通过前期调研熟悉项目内容、操作流程、管理机制、资金使用、产出等情况。

在收集整理相关资料的基础上，根据项目实际情况和绩效管理要求制定完善评价工作方案。进一步明确评价对象、评价内容、评价目的、评价程序和时间安排等内容。将评价方案、评价资料清单、表格等一并报送委托方和被评价单位，经各方确认后定稿，作为本次绩效评价工作开展的规范性文件。

④确定评价思路

根据绩效评价的基本原理、原则和项目特点，结合绩效目标，按照逻辑分析法独立编制科学的指标体系。本次项目绩效后评价指标体系按照逻辑分析法设计，包括项目投入、项目过程、项目产出和项目效益四部分内容，主要围绕资金使用、项目管理等方面客观分析项目的产出和效果，体现从投入、过程到产出、效果和影响的绩效逻辑路径。内在逻辑的一致性也增强了评价的科学性、严谨性和可行性。

⑤绩效评价指标体系及绩效评价方案设计

根据项目的资料研读及前期调研，结合项目的实际开展情况，就评价背景、评价思路、评价对象和内容、评价方法和进度安排等制定工作方案，并根据项目实施特点设计项目绩效评价指标体系报委托方审核，并依据委托方提出的意见进一步完善工作方案和指标体系，最终形成了项目绩效评价指标体系和绩效评价方案。

（2）组织实施阶段（8月4日-8月15日）

依据项目特点组建评价小组进行现场工作，听取了项目部门相关人员对项目情况的介绍，与相关部门人员进行了沟通，查阅了相关档案材料，采取查询、问询、问卷调查等多种方式，结合项目单位提供的项目资料，对项目的实施和完成情况进行核实，并对所掌握的有关信息进行分类、整理和初步分析、形成评价意见，具体核查情况如下：

对财务凭证、基础数据、档案资料等进行核查，从项目投入、项目过程、项目产出及项目效益四大方面进行评价分析。

①财务核查

A.核查对象

对2023年度机关事业养老保险缺口补助及单位职业年金记实项目资金的预算到位、支出情况进行核查。

B.核查内容

a.项目资金的到位凭证，核查是否及时、足额到位；

b.项目资金的支出凭证，核查资金拨付的合规性，是否依据补贴标准拨付，是否存在截留、虚列支出情况；

②基础数据审核

为详细了解2023年度机关事业养老保险缺口补助及单位职业年金记实项目情况，本次现场调研从制度文件等方面进行数据复核，确保获取数据的真实有效性。

A.核查对象

对项目的申报、批复文件、项目管理制度、项目相关材料进行复核。

B.核查内容

a.项目是否按规定流程进行申报、资金申请是否符合规定程序，是否获得相关批复；

b.项目是否制定专项管理制度，制度是否合法合规，执行是否符合项目要求；

c.查看相关资料，对各项资料进行抽查，核对档案资料是否完整留存。

（3）报告形成阶段（8月15日-8月31日）

根据现场评价意见，对项目投入、项目过程、项目产出、项目效益等情况进行分析评价，撰写项目支出绩效评价报告，针对评价过程中发现的问题，提出合理性建议和改进措施，报送委托方，并根据委托方的意见进一步修改完善报告。

2.评价方法

本项目绩效评价指标在设定时，在严格遵循“相关性、重要性、可比性、系统性和经济性”五大基本原则的基础上，与项目绩效目标充分结合，进行细化与量化。

相关性原则。绩效评价指标设定与绩效目标存在直接联系并具有典型性，指标能够在项目建设与运营过程中进行切实可行的评价，并能充分反映项目绩效目标的实现程度。

重要性原则。绩效评级指标体系设定应当根据绩效评价的对象和内容优先使用最具代表性、最能反映评价要求的核心指标。

可比性原则。绩效评价指标体系设定应当对同类评价对象设定共性的绩效评价指标，以便于评价结果在债券项目层面、行业领域层面和同类项目之间进行相互比较。

系统性原则。绩效指标体系设定应将定性指标与定量指标相结合，系统地反映具体项目产生的经济效益、社会效益等。从多个维度划分指标属性，确保指标体系系统化。

经济性原则。绩效指标选择，应当充分考虑指标获取成本以及指标评价的成本，不因绩效评价工作过度增加项目成本。

三、评价结论及指标分析

（一）评价结论

该项目绩效评价得分88.00分，评价结果为良。该项目实施，规范、完善了养老保险待遇发放，体现权利与义务对等、公平和效率结合的养老保险发放原则；助力机关事业单位养老保险改革顺利进行，确保改革平稳过渡；健全发放体系，促进了基本养老保险制度可持续发展，但项目实施过程中也存在一些问题，如个别存档资料内容不齐全，审核工作流程不规范，政策宣传力度有待加强，项目绩效指标设置不够全面，绩效自评不够规范等问题。

（二）指标分析

1.项目决策情况

指标分值20分，得分15分，得分率75.00%。由3个二级指标及6个三级指标构成，从项目立项、绩效目标、资金投入三个方面进行评价。各项指标得分和绩效分析如下：

决策类指标得分情况

从项目决策上看：根据《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》（国发〔2015〕2号）、《关于印发机关事业单位职业年金办法的通知》（国办发〔2015〕18号）、《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革》(鲁政发〔2015〕4号)、《关于印发山东省机关事业单位单位工作人员养老保险制度改革实施办法的通知》(鲁人社发〔2015〕46号)、《青岛市机关事业单位工作人员养老保险制度改革实施方法》的通知(青人社发〔2015〕31号)，立项较规范，绩效目标较合理；预算按照资金管理办法编制，资金分配较合理。但存在绩效目标设置不够全面问题、预算金额测算依据不充分等问题。具体分析如下：

（1）项目立项：指标值6分，得分6分，得分率100.00%。

①立项依据充分性：指标值3分，得分3分，得分率100.00%。

项目立项符合相关政策；立项符合行业发展规划和政策要求；立项与部门职责范围相符，属于部门履职所需；属于公共财政支持范围，符合中央、地方事权支出责任划分原则；未发现项目与相关部门同类项目或部门内部相关项目重复。

②立项程序规范性：指标值3分，得分3分，得分率100.00%。

项目按照规定的程序申请设立，按照相关要求开展了立项等程序并获得了相关批复文件；项目审批文件、材料由相关部门出具，符合要求；项目事前已经过必要的集体决策等流程。

（2）绩效目标：指标值6分，得分3分，得分率50.00%。

①绩效目标合理性：指标值3分，得分2分，得分率66.67%。

项目有绩效目标表，设定了总体目标和年度目标；项目绩效目标与实际工作内容具有相关性，但未列示职业年金记实方面的绩效指标，预期产出效益和效果符合正常的业绩水平，与预算确定的项目投资额相匹配。

②绩效指标明确性：指标值3分，得分1分，得分率33.33%。

根据年度目标，区社会保险事业中心在产出指标、效益指标、满意度指标方面设置了二、三级指标，但项目绩效指标未完全匹配项目年度计划实施内容，如未列示职业年金记实方面的绩效指标；绩效指标基本做到了细化、量化。本指标得1分。

（3）资金投入：指标值8分，得分6分，得分率75.00%。

①预算编制科学性：指标值4分，得分4分，得分率100.00%。

项目已于青岛市即墨区十八届人民政府第55次常务会议纪要(即政纪字〔2019〕24号)、青岛市即墨区财政局《关于批复2023年区级部门预算的通知》（即财预（2023）1号）列明实施。本指标得满分。

②资金分配合理性：指标值4分，得分2分，得分率50.00%。

区社会保险事业中心关于申请2023年财政专项资金项目的报告，具体列示了项目预算金额，但明细及费用预算金额测算依据不充分。本指标得2分。

2.项目过程情况

指标分值20分，得分18分，得分率90.00%，由2个二级指标、5个三级指标及3个四级指标构成，从资金管理和组织实施两个方面进行评价。各项指标得分和绩效分析如下：

过程类指标得分情况

从项目过程上看：项目预算金额为18,600.00万元，财政拨付金额18,600.00万元，项目实际支出金额18,600.00万元，资金的支付符合区社会保险事业中心财务管理制度规定，拨付有完整的审批程序，未发现截留、挤占、挪用、虚列支出等情况；项目业务管理制度健全，但部分资料存在缺少单位盖章、时间未填写齐全等问题。具体分析如下：

（1）资金管理：指标值6分，得分6分，得分率100.00%。

①资金到位率：指标值2分，得分2分，得分率100.00%。

通过查看项目绩效目标表，项目明细账等资料，项目预算资金为18,600.00万元、实际到位资金18,600.00万元，资金到位率100.00%。本指标得满分。

②预算执行率：指标值2分，得分2分，得分率100.00%。

通过查看区项目绩效目标表，项目明细账等资料及收支凭证等资料，项目实际到位资金18,600.00万元、实际支出资金为18,600.00万元，预算执行率100.00%。本指标得满分。

③资金使用合规性：指标值2分，得分2分，得分率100.00%。

项目资金使用符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定；通过查看资金拨付凭证，资金的拨付有完整的审批程序和手续；资金符合项目预算批复或合同规定的用途；未发现存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。本指标得满分。

（2）组织实施：指标值14分，得分12分，得分率85.71%。

①管理制度健全性：指标值2分，得分2分，得分率100.00%。

项目实施单位已具有相应的财务和业务管理制度，财务和业务管理制度合法、合规、完整。本指标得满分。

②制度执行有效性：指标值12分，得分10分，得分率83.33%。

A.制度执行规范性：指标值6分，得分6分，得分率100.00%。

项目按照《关于印发山东省机关事业单位工作人员养老保险制度改革实施办法的通知》（鲁人社发[2015]46号）等相关制度，规范执行工作；项目按照《机关事业单位职业年金办法》（国办发[2015]18号）规范执行。本指标得满分。

B.档案管理健全性：指标值3分，得分1分，得分率33.33%。

根据现场核实，项目档案资料基本齐全，但部分资料缺少必要的单位盖章、时间未填写齐全。本指标得1分。

C.实施条件完备性：指标值3分，得分3分，得分率100.00%。

根据现场核实，项目实施的人员配备齐全、组织机制健全，职责分工明确。本指标得满分。

3.项目产出情况

指标分值30分，得分30分，得分率100.00%，由4个二级指标、4个三级指标及9个四级指标构成，从产出数量、产出质量、产出时效和产出成本四个方面进行考察。各项指标得分和绩效分析如下：

产出类指标得分情况

从项目产出上看：产出全部达指标值。具体分析如下：

（1）产出数量：指标值14分，得分14分，得分率100.00%。

①养老金征缴人数：指标值3分，得分3分，得分率100.00%。

根据提供的养老金征缴人数汇总明细，2022年末养老金征缴人数为25880人，2023年末养老金征缴人数为25973人，年末养老金征缴人数不低于上年缴费人数，本指标得满分。

②离退休人员养老金发放人数：指标值3分，得分3分，得分率100.00%。

根据提供的养老金发放汇总明细，2022年末养老金发放人数为12324人，2023年末养老金发放人数为12926人，年末离退休人员养老金发放人数不低于上年发放人数，本指标得满分。

③养老金社会化发放率：指标值3分，得分3分，得分率100.00%。

根据提供的养老金发放汇总明细，2022年末养老金发放人数为12324人，2023年末养老金征缴人数为12926人，发放率100%，本指标得满分。

④养老金领取资格认证率：指标值3分，得分3分，得分率100.00%。

根据机关超期人员认证明细表，本年超期人员认证率100%，本指标得满分。

⑤单位职业年金记实完成数：指标值2分，得分2分，得分率100.00%。

根据项目明细账及收支凭证，2023年单位职业年金记实完成3,600.00万元；根据《青岛市即墨社会保险事业中心关于申请2023年财政专项资金项目的报告》，2023年单位职业年金记实计划完成2,198.00万元，实际完成率163.79%，本指标得满分。

（2）产出质量：指标值5分，得分5分，得分率100.00%。

质量达标率（机关事业养老保险缺口补助及单位职业年金记实标准管理）：指标值5分，得分5分，得分率100.00%。

根据项目明细账、收支凭证、发放审批单等资料，2023年度机关事业养老保险缺口补助及单位职业年金记实的缴纳及发放符合相关标准要求，本指标得满分。

（3）产出时效：指标值6分，得分6分，得分率100.00%。

①补贴发放到位率：指标值3分，得分3分，得分率100.00%。

根据项目明细账、收支凭证、发放审批单等资料，完成及时率为100.00%，本指标得满分。

②办理退休结件率：指标值3分，得分3分，得分率100.00%。

根据新增退休人员花名册及退休审批表，2023年新增退休人员949人，已办理退休人数949人，完成及时率100%。

（4）产出成本：指标值5分，得分5分，得分率100.00%。

项目总成本节约率：指标值5分，得分5分，得分率100.00%。

项目计划成本18,600.00万元，实际成本18,600.00万元，成本节约率=（[18,600.00-18,600.00]/18,600.00）*100%=0.00%。

4.项目效益情况

指标分值30分，得分25分，得分率83.33%。由1个二级指标、3个三级指标及4个四级指标构成，从社会效益、可持续影响、满意度三个方面进行考察。各项指标得分和绩效分析如下：

效益类指标得分情况

从项目效益上看：根据调查问卷反馈结果，项目效益较明显。

（1）社会效益：指标值15分，得分15分，得分率100.00%。

①保障离退休人员及遗属统筹外养老待遇：指标值10分，得分10分，得分率100.00%。

根据遗属生活困难补助申请表等，统筹外养老待遇发放及时足额。

②体现国民收入再分配更加注重公平的要求，体现工作人员之间贡献大小差别：指标值5分，得分5分，得分率100.00%。

查看相关财务资料不存在擅自挪用项目资金、超标准缴纳发放情况，本指标得满分。

（2）可持续影响：指标值5分，得分0分，得分率0.00%。

可持续性保障机制健全性：指标值5分，得分0分，得分率0%。共收到网络问卷108份，其中对“养老保险政策和职业年金政策的宣传力度如何”这一问题中，有15份选择了“宣传及时，但不全面”，有14份选择了“宣传滞后且不全面”，满意度为73.15%，依据指标体系本指标得0分。

（3）满意度：指标值10分，得分10分，得分率100.00%。

服务对象满意度：指标值10分，得分10分，得分率100.00%。

共收到网络问卷108份，其中非常满意79份，比较满意20份，一般9份，满意度为91.67%。

四、成本绩效分析

（一）项目支出标准

按照《关于印发山东省机关事业单位工作人员养老保险制度改革实施办法的通知》（鲁人社发[2015]46号）等相关制度，规范执行工作；

按照《机关事业单位职业年金办法》（国办发[2015]18号），职业年金所需费用由单位和工作人员个人共同承担。单位缴纳职业年金费用的比例为本单位工资总额的8%，个人缴费比例为本人缴费工资的4%，由单位代扣。单位和个人缴费基数与机关事业单位工作人员基本养老保险缴费基数一致。

（二）项目成本控制情况

1.项目支出和绩效目标设置情况

（1）项目支出情况

根据区社会保险事业中心提供的付款凭证资料，共支付18,600.00万元，项目支出情况比较明确。

（2）绩效目标设置情况

根据区社会保险事业中心提供的绩效目标申报表，产出指标中已设置成本指标，但未列示职业年金记实方面的绩效指标，指标设置不够全面。

2.成本管控分析

根据区社会保险事业中心提供的项目相关资料，项目资金的拨付按照《关于印发山东省机关事业单位工作人员养老保险制度改革实施办法的通知》（鲁人社发[2015]46号）、《机关事业单位职业年金办法》（国办发[2015]18号）等文件执行，不存在超范围支出现象。资金的拨付有完整的审批程序，成本管控措施有效。

3.成本控制情况结论

项目支出情况明确具体。资金拨付严格按照相关文件执行，区社会保险事业中心采取成本管控措施，资金的拨付有完整的审批程序，不存在超范围支出现象。

五、项目实施成效和主要经验和做法

（一）全力做好养老保险待遇发放工作

规范、完善了养老保险待遇发放工作，体现权利与义务对等、公平和效率结合的养老保险发放原则。一是养老保险待遇发放范围，做到应保尽保，应发尽发；二是明确发放责任主体，该上划的一定上划，该下放的全部下放；三是建立待遇与缴费挂钩机制，多缴多得，长缴多得，形成责任共担、统筹互济的养老保险筹资和分配机制，体现公平公正。

（二）助力机关事业单位养老保险制度改革，确保改革平稳过渡

2023年实际发放本级机关事业基本养老保险金110,063.34万元，确保了改革后全区机关事业单位退休人员整体待遇水平不降低。

（三）健全发放体系，促进基本养老保险制度可持续发展

该项目的实施，完善了本级机关事业单位基本养老保险发放体系，弥补了基本养老保险基金发放缺口，为基本养老保险制度可持续发展提供了财力保障。

六、存在问题及原因分析

（一）个别存档资料内容不齐全，审核工作流程不规范

经抽查项目部分存档资料，存在个别资料内容不齐全情况，如：青岛市即墨区机关事业单位工作人员退休审批表、机关事业单位退休人员待遇审批表等存在人员未签字、时间未填写、盖章不齐全的情况，审核工作流程的规范性有待提高，部分问题情况详见下表：

（二）政策宣传力度有待加强

区社会保险事业中心通过政府网站发布政策信息、服务大厅张贴宣传海报等方式进行政策宣传，现场核查后，通过网上发布调查问卷的方式，共收到调查问卷108份，存在部分服务对象对机关事业单位养老保险制度和职业年金制度不了解，或者了解渠道有限等现象。问卷具体情况如下：

第8题 您对目前的机关事业单位养老金制度和职业年金制度了解程度: [单选题]

第9题 您认为您所居住的地区对养老保险政策和职业年金政策的宣传力度如何: [单选题]

区社会保险事业中心目前政策宣传方式主要集中在特定区域或部分目标群体，没有覆盖到更广泛的受众；没有充分利用多元化的传播渠道进行宣传，如社交媒体、线下活动等，导致部分潜在受众没有被覆盖到，政策宣传力度有待提高。

（三）项目绩效指标设置不够全面，绩效自评不够规范

绩效指标设置不够全面，未能涵盖预算资金所有项目，如：未针对职业年金记实设置数量、质量和时效指标，未针对机关事业养老保险缺口补助中养老金征缴人数、养老金领取资格认证率、办理退休结件率等设置相应指标。

绩效自评表设置的数量指标与绩效目标表不一致，绩效目标表数量指标为“发放养老待遇人数”，绩效自评表为“发放住房补贴、物业补贴、取暖补贴的人数”，但指标值均为“约12000人/月”；绩效自评表中满意度指标缺少调查问卷资料，绩效自评不够规范。

七、相关建议

（一）加强项目过程审核监督，提升工作规范化水平

建议区社会保险事业中心加强项目过程的监督力度和审核力度，保证各环节均已按照相关规章制度执行到位，各环节的资料填列内容齐全、正确、规范，后期应加强资料档案的审查，确保档案已妥善保管且资料完整，提高工作的规范性。

（二）加大政策宣传力度，提高服务对象满意度

养老保险政策性强，涉及面广，区社会保险事业中心要加大政策宣传力度，采用多种方式宣传养老保险制度改革及其相关政策，最大限度保证参保人员和退休待遇领取人员正确理解国家政策，努力提高服务质量，提升服务对象满意度。

（三）强化预算编报工作的重视力度，提高政府预算精准度

一是提高预算编制精准度。结合开展实际，对预算需求进行充分的调研，减少后期的资金使用变动；项目实施过程实行有效的绩效动态运行监控，对开展使用情况进行全方位、全过程的监督管理，避免造成财政资金闲置浪费。二是加强预算执行的实时管控，按项目时间抓好预算执行，并建立相应的措施，保障财政资金使用效益最大化。

八、结果应用

（一）强化资料审核工作，提升档案管理质量

区社会保险事业中心应当加强资料审核，规范审核工作流程，并严格执行档案管理制度，确保档案资料的完整性和规范性‌，为档案管理建立基础，牢固树立档案质量意识。

（二）加强政策宣传力度，扩大政策宣传覆盖面

养老保险政策性强、涉及面广，区社会保险事业中心要加强政策宣传，充分考虑到政策服务对象的多样性，利用广播和电视等传统媒体、网站和微信等社交媒体、线下活动等多元化的传播渠道，线上线下齐发力,不断扩大政策宣传覆盖范围，促进政策知晓度转化为政策效力。

（三）做好绩效管理工作，提升财政资金使用效益

项目绩效目标需明确重点任务，以提高预算绩效管理意识和项目绩效目标设定的质量，绩效目标要全面概括并精准提炼项目涵盖的工作内容。扎实开展预算绩效运行监控工作，对绩效目标实现程度和预算执行进度实施“双监控”，对绩效运行监控中发现的绩效目标执行偏差和管理漏洞，督促相关科室采取有效措施予以整改，确保预算绩效目标如期实现，提升财政资金使用效益。

附件：

1.2023年度机关事业养老保险缺口补助及单位职业年金记实项目支出绩效评价打分表

2.2023年度机关事业养老保险缺口补助及单位职业年金记实项目支出绩效评价问题建议清单

3.满意度调查问卷及统计分析报告

九、机构盖章和人员签字

主评人签字：

青岛大信英德会计师事务所有限公司（盖章）

二〇二四年八月三十一日