一、项目基本情况

（一）项目概况

1.项目背景。伴随着我国经济和社会结构转型，人口老龄化和家庭结构小型化趋势愈加明显，城乡居民的养老问题越来越突出，养老保障问题备受党中央、国务院的重视和全社会的高度关注。国务院决定，将新农保和城居保两项制度合并实施，在全国范围内建立统一的城乡居民基本养老保险制度，为此，国务院发布了《国务院关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》（国发〔2014〕8号）。为贯彻落实党中央和国务院关于城乡居民社会养老保险制度的各项决策部署，即墨区人力资源和社会保障局根据青岛市《关于做好建立居民基本养老保险待遇确定和基础养老金正常调整机制有关工作的通知》（青人社规〔2019〕3号）、《关于完善居民基本养老保险有关政策问题的通知》（青人社规〔2021〕3号）等文件要求，设立城乡居民社会养老保险专项资金，预算安排43000万元，列入部门年度预算。主要是用于为符合待遇领取条件居民发放养老金等，城乡居民基本养老保险资金专款专用，持续扩大养老保险的覆盖面，提高居民养老待遇水平。

2.主要内容。完善城乡居民社会养老保险制度，全面建立公平、统一、规范的城乡居民养老保险制度；确保符合待遇领取条件人员的基础养老金按时足额发放和参保缴费人员缴费补贴按时足额兑现；通过加大宣传力度，引导城乡居民积极参加城乡居民养老保险，鼓励提高缴费档次，不断扩大参保覆盖面，从而提升城乡居民养老生活保障水平。

根据年度城乡居民社会养老保险专项资金安排情况，主要完成为符合待遇领取条件居民发放养老金等工作。项目具体任务实施情况如表2-1所示：

表2-1项目主要工作内容表

3.资金投入和使用情况。根据《关于批复2022年区级部门预算的通知》（即财预〔2022〕50号）文件，城乡居民社会养老保险单独设立银行账户，单独记账核算，纳入社会保障基金财政专户，实行收支两条线管理，专款专用。本次绩效评价包括2022年度即墨区城乡居民社会养老保险专项资金。2022年度即墨区城乡居民社会养老保险专项资金年初预算43000万元，由中央、即墨区级、镇级等资金组成，支出数56657万元。

（二）项目绩效目标

1.整体目标。根据《国务院关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》（国发〔2014〕8号）、《关于完善居民基本养老保险有关政策的通知》（青人社规〔2021〕3号等相关文件，评价组梳理了本专项资金的总目标为：完善城乡居民社会养老保险制度，全面建立公平、统一、规范的城乡居民养老保险制度；确保符合待遇领取条件人员的基础养老金按时足额发放和参保缴费人员缴费补贴按时足额兑现；通过加大宣传力度，引导城乡居民积极参加城乡居民养老保险，鼓励提高缴费档次，不断扩大参保覆盖面，从而提升城乡居民养老生活保障水平。

2.年度目标。根据《国务院关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》（国发〔2014〕8号）、《关于做好建立居民基本养老保险待遇确定和基础养老金正常调整机制有关工作的通知》（青人社规〔2019〕3号）、《关于完善居民基本养老保险有关政策的通知》（青人社规〔2021〕3号）等相关文件，评价组梳理得出本专项年度绩效目标，具体如下。产出目标：合理利用2022年度青岛市即墨区城乡居民养老保险财政资金，及时按标准完成对青岛市即墨区城乡居民基本养老保险个人征缴、代缴，符合条件的待遇领取人员养老金发放等工作。效果目标：引导城乡居民选择高档次标准缴费，提升城乡居民生活保障水平，提高城乡居民养老保险待遇水平；城乡居民养老保险补助政策知晓率达95%；城乡居民基本养老保险长效机制健全；城乡居民满意度达90%以上。

二、评价实施情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

2022年度即墨区城乡居民社会养老保险补助资金绩效评价，重点关注项目实施过程规范性、项目实施完成情况、实施效果，以此全面反映项目资金产出和结果的经济性、效率性、效益性和公平性，研究提出改进完善资金管理的意见建议，提高财政资金使用效益。

评价对象：2022年度即墨区城乡居民社会养老保险项目资金56657万元。

评价范围：此次绩效评价的时段为2022年1月1日至2022年12月31日。绩效评价的范围包含2022年即墨区城乡居民社会养老保险专项资金，区域为即墨区。绩效评价组依据项目单位提供的项目相关资料对单位进行现场评价。

（二）评价原则、评价体系、评价方法和评价标准

1.评价原则。按照科学规范、绩效相关、政策相符、公开透明、激励约束、独立评价的原则，根据《财政部关于印发〈项目支出绩效评价管理办法〉的通知》（财预〔2020〕10号）《中共山东省委 山东省人民政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见》（鲁发〔2019〕2号）《山东省省级项目支出绩效财政评价和部门评价工作规程》（鲁财绩〔2020〕4号）等相关文件规定，依据各级主管部门提交的绩效材料实施评价。

2.评价方法。本次评价方法主要以比较法为主，标杆管理法、公众评判法、因素分析法和成本效益分析法为辅。始终遵循科学规范、全面系统、公正公开和绩效相关的基本原则。具体方法如下：

（1）比较法。将实施情况与绩效目标、历史情况、不同部门和地区同类支出情况进行比较的方法。

（2）标杆管理法。以国内外同行业中较高的绩效水平为标杆进行评判的方法。

（3）公众评判法。通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。

（4）因素分析法。综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外部因素的方法。

3.绩效评价指标体系。指标体系框架说明：指标体系整体框架由三个大类组成，包括4项一级指标、11项二级指标18个三级指标及若干四级指标组成。指标数据来源于项目相关制度文件、资金管理、项目管理相关过程性资料、基础表、访谈等。指标框架如下：

（1）决策方面，专项资金的投入包括项目立项、绩效目标、资金投入三个方面，项目立项方面关注项目立项规范性、绩效目标合理性，资金投入方面关注资金到位率、预算执行率。

（2）过程方面，为实现绩效目标制定的制度、采取的措施，主要包括财务管理制度的制定及执行情况，业务管理方面则分别考察主管单位和实施单位层面为保障项目顺利实施是否建立了健全的项目管理制度及制度是否有效执行。

（3）产出方面，根据专项资金支出子项的分类，从数量、质量、时效三个层面分别考察各项目计划目标的完成情况。

（4）效益方面，实施效益方面，根据专项资金支出子项目的分类，分别考察直接效益和间接效益。满意度方面，针对项目受益对象展开满意度调查。

4.评价标准。根据预算绩效管理规定：“预算绩效评价结果包括综合评分和评级，一般分为四个等级：评分100-90（含）为‘优’，评分90-80（含）为‘良’，评分80 -60（含）为‘中’，评分60分以下为‘差’。”

（三）绩效评价实施程序

绩效评价工作主要包括前期准备、组织实施、撰写与提交绩效评价报告、档案归集与质量控制四个方面。根据委托时间要求，本次绩效评价工作的开展时间为2023年7月13日至2022年8月31日，具体安排如下：

1.前期准备阶段（2023年7月20日前）与主管部门进行沟通了解项目实施情况。通过网络文献查阅，补充了解相关资料。通过前期调研熟悉项目资金的内容、操作流程、管理机制、资金使用、产出等情况。在收集整理相关资料的基础上，根据部门实际情况和绩效管理要求制定完善评价工作方案。进一步明确评价对象、评价内容、评价目的、评价程序和时间安排等内容。将评价方案、评价资料清单、表格等一并报送委托方和被评价单位，经各方确认后定稿，作为本次绩效评价工作开展的规范性文件。

2.评价实施阶段（2023年8月15日前）进行现场评价，复核数据资料，了解该项目实际进展情况，进行访谈工作。对已掌握的有关信息资料进行分类、整理、分析得出初步结论。同时，与被评价单位、主管部门沟通项目存在的问题。

3.报告完成阶段（2023年8月31日前）撰写评价报告。依据评分标准对绩效指标进行评分，并通过绩效分析形成评价结论。在此基础上，撰写绩效评价报告初稿。将评价报告报送至被评价单位，经各方确认后，修改后定稿并报送。

（四）指标分析

1.项目决策情况。项目决策类指标由项目立项、绩效目标及资金投入三方面构成，权重分为20.00分，实际得分20分，得分率为100%。指标得分情况见表3-1。

表3-1  投入指标得分情况

A101立项依据充分性：项目立项依据充分，符合国家、省、市法律法规要求；项目符合《国务院关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》（国发〔2014〕8号）、《关于完善居民基本养老保险有关政策的通知》（青人社规〔2021〕3号）要求；项目设立与部门职责范围相符；项目均属于青岛市即墨区公共财政支持的范围，符合中央、地方事权支出责任划分原则，未有同类重复设立项目。根据评分标准，该指标得100%权重分，即3分。

A102立项程序规范性：项目根据《关于完善居民基本养老保险有关政策的通知》（青人社规〔2021〕3号）文件具体实施，项目设立程序符合要求；项目所提交的相关材料均符合要求；项目的设立经过论证和集体决策等程序。根据评分标准，该指标得100%权重分，即3分。

A201绩效目标合理性：根据项目单位提供的资料，项目绩效目标较完整；项目绩效目标与实际工作内容具有相关性；项目预期产出效益和效果符合正常的业绩水平；绩效目标包含城乡居民养老保险补助项目中的符合待遇领取条件居民养老补贴，绩效指标覆盖全面。根据评分标准，该指标得100%权重分，即3分。

A202绩效指标明确性：根据项目单位提供项目绩效目标申报表来看，已将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标；指标值清晰、可衡量；指标值与项目年度任务数或计划数对应。根据评分标准，该指标得100%权重分，即3分。

A301预算编制科学性：根据项目单位提供的资料，被评价单位根据2021年项目支出分析结论和绩效自评结果以及2上级政策文件等依据编制2022年项目预算，经部门集体论证、与项目内容匹配；预算额度测算依据较充分，均按照标准编制；预算确定的资金量与工作任务匹配度较高。根据评分标准，该指标得100%权重分，即4分。

A302资金分配合理性：根据项目单位提供的资料，项目预算资金根据《关于完善居民基本养老保险有关政策的通知》（青人社规〔2021〕3号）规定执行，资金分配依据充分。根据评分标准，该指标得100%权重分，即4分。

2.项目过程情况。过程指标从资金管理、组织实施两方面对项目的过程情况进行考察。过程类指标20分，实际得18.68分，得分率为93.4%。指标的得分情况如表3-2所示。

表3-2 过程指标得分情况

B101资金到位率：根据单位提供的财务资料，2022年度青岛市即墨区城乡居民养老保险专项资金项目预算资金43,000.00万元，实际到位资金56657.00万元，资金到位率=（56657/43000）×100%=131%。根据评分标准，该指标得100%权重分，即2分。

B102预算执行率：根据单位提供的财务资料，2022年度青岛市即墨区城乡居民养老保险专项资金实际到位56657.00万元，实际支出资金56657.00万元，预算执行率=（56657.00/56657.00）×100%=100.00%。根据评分标准，该指标得100.00%权重分，即2.00分。

B103资金使用合规性：根据项目单位提供的财务资料，经现场评价，2022年度青岛市即墨区城乡居民养老保险专项资金支出符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定；符合项目预算批复或合同规定的用途；资金拨付有完整的审批程序和手续，不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，符合国家财经法规和财务管理制度的规定。根据评分标准，该指标得100%权重分，即4分。

B201管理制度健全性：根据项目单位提供的资料，经现场核查项目单位在财务管理方面按照国家财经法规和财务管理制度，制度合法、合规、完整；按照《关于完善居民基本养老保险有关政策问题的通知》（青人社规〔2021〕3号）文件要求，全市居民养老保险实行统一制度和政策，统一信息系统平台和相关业务流程，统一编制和实施预算，统一待遇调整，统一基金管理。青岛市即墨区居民养老保险严格按照青岛政策执行。但是缺少相关的业务培训制度和培训机制，根据评分标准，该指标扣除1/3的权重分，即得分2.68分。

B202制度执行有效性：依据《即墨市新型城乡居民社会养老保险试点工作实施方案的通知》（即政发[2009]43号），基金管理制度合法、合规、完整；遵守基金管理制度。根据项目单位提供的资料，城乡居民养老保险通过山东省社会保险管理信息系统记录，多为电子资料，纸质资料记账凭证，账簿完善，内容齐全，档案管理规范，清晰可查。根据评分标准，该指标得100.00%权重分，即8分。

3.项目产出情况。产出指标从时限内完成情况、质量达标率等方面进行考察。产出指标权重25分，实际得分25分，得分率100.00%。产出指标的得分情况如表3-3所示。

表3-3  产出指标得分情况

C1011城乡居民基本养老保险缴费补贴工作完成率：项目单位提供统计数据显示，2022年度缴费补贴已完成。应补9.27万人次，实补9.27万人次，缴费补贴工作完成率=9.27万/9.27万×100%=100%。根据评分标准，该指标得100%权重分，即4分。

C1012城乡居民基本养老保险代缴工作完成率：根据项目单位提供统计数据，2022年度代缴工作已完成。应代缴0.88万人次，实代缴0.88万人次，代缴工作完成率=0.88万/0.88万×100%=100%。根据评分标准，该指标得100%权重分，即4分。

C1013符合待遇领取条件人员养老金发放工作完成率：根据项目单位提供统计数据，2022年度养老金发放工作已完成。应发282.57万人次，实发282.57万人次，养老补贴发放工作完成率=282.57万/282.57万×100%=100.00%。根据评分标准，该指标得100%权重分，即4分。

C1014丧葬补助金发放工作完成率：根据项目单位提供统计数据，2022年度丧葬补助金发放工作已完成，应发0.75万人次，实发0.75万人次，丧葬补助金发放工作完成率=0.75万/0.75万×100%=100%。根据评分标准，该指标得100%权重分，即4分。

C2011城乡居民基本养老保险补助对象达标率：根据评价组对被评价单位提供数据进行核查，2022年度即墨区养老保险专项资金未发现补助对象不符合《关于完善居民基本养老保险有关政策的通知》（青人社规〔2021〕3号）文件规定，根据评分标准，该指标得100%权重分，即2分。

C2012城乡居民基本养老保险补助标准达标率：根据评价组对被评价单位提供数据进行核查，2022年度即墨区养老保险专项资金均按照《关于完善居民基本养老保险有关政策的通知》（青人社规〔2021〕3号）文件实施，根据评分标准，该指标得100%权重分，即2分。

C3011城乡居民基本养老保险补助工作完成及时率：根据项目单位提供的支付凭证、银行回单等资料，工作完成及时率=（补贴及时发放月数/总月数）12/12*100%=100%，根据评分标准，该指标得100%权重分，即5分。

4.项目效益情况。效益指标主要从经济效益、社会效益及服务对象满意度等方面对资金使用的效益进行考察，效果指标权重35分，实际得分26.9分，得分率为76.85%。效益指标的得分情况如表3-4所示。

表3-4 效益指标得分情况

D1011减轻符合待遇领取条件人员的养老压力：根据评价组对2022年度青岛市即墨区城乡居民养老保险专项资金经费开展了满意度问卷调查，共收回问卷150份，其中有效问卷115份。认为减轻符合待遇领取条件人员的养老压力显著、较显著、一般、不显著的比例分别为47.41%、39.66%、11.21%、1.72%。根据评分标准，该指标得86%权重分，即2.58分。

D1012提升城乡居民生活保障水平：根据评价组对2022年度青岛市即墨区城乡居民养老保险专项资金经费开展了满意度问卷调查，共收回有效问卷115份。认为城乡居民养老保险补助项目对提升城乡居民生活保障水平显著、较显著、一般、不显著的比例分别为80.17%、13.79%、4.31%、1.72%。根据评分标准，该指标得94%权重分，即5.63分。

D1013提升养老保险待遇水平：根据评价组对2022年度青岛市即墨区城乡居民养老保险专项资金经费开展了满意度问卷调查，共收回有效问卷115份。认为城乡居民养老保险补助项目对提升养老保险待遇水平显著、较显著、一般、不显著的比例分别为71.55%、21.55%、6.03%、0.86%。根据评分标准，该指标得92%权重分，即5.52分。

D2011城乡居民养老保险补助政策知晓率：根据评价组对2022年度青岛市即墨区城乡居民养老保险专项资金经费开展了满意度问卷调查，共收回有效问卷115份。政策知晓度达82%，得分=7-（95-82）*5%*7=2.45分，根据评分标准，该指标得35%权重分，即2.45分。

D2021城乡居民基本养老保险长效机制健全性：根据项目单位提供资料，即墨区严格执行《关于完善居民基本养老保险有关政策的通知》（青人社规〔2021〕3号）文件规定，明确了城乡居民养老保险补助的养老金调整机制。但评价中发现区人社局未制定相关人员培训制度，综合考量，该指标得70.00%权重分，即2.1分。

D3011城乡居民满意度：根据评价组对2022年度青岛市即墨区城乡居民养老保险专项资金经费开展了满意度问卷调查，共收回有效问卷115份。满意度问题包括“您对城乡居民养老保险补助政策宣传力度的满意度”、“您对当前青岛市即墨区城乡居民养老保险补助类型的满意度”、“您对青岛市即墨区城乡居民养老保险财政补助对象范围的满意度”、“您对青岛市即墨区城乡居民养老保险财政补助标准的满意度”、“您对青岛市即墨区城乡居民养老保险财政补助及时性的满意度”、“您对青岛市即墨区城乡居民养老保险财政补助情况的整体满意度”，满意度分别为：87.07%、93.97%、90.52%、95.69%、94.83%、91.38%，调查对象综合满意度为92.24%。得分=10-（95-92.24）*5%*10=8.62分，根据评分标准，该指标得86.20%权重分，即8.62分。

三、存在问题

（一）制度完整性有待加强

评价组在获取资料时发现：未建立城乡居民养老保险业务人员培训制度，办事人员缺乏全面、系统的培训，基层经办人员业务能力一般，从一定层面上影响城乡居民养老保险补助机制的长效运行。

（二）对参保缴费人群的引导和激励性不高

根据项目单位提供的数据统计，选择100元、300元标  准；500元、600元标准；800元、1000元标准；1500元及以上标准的人数占比分别为 75.7%、8.28%、5.22%、10.8%； 可见选择低标准缴费的人数占比较大，在这类人群中（包括 政府代缴的重残和低保人员）除了部分人员低收入造成低缴 费的原因外，缴费补贴对激励参保人员多缴多得的引导和鼓 励性作用不明显，主要原因是宣传力度不足、宣传途径较少，评价组在实地调查走访时分析，个别居民反映不清楚政府会给予一定的补贴，有的不清楚不同档次政府缴费补贴金额。

四、相关建议

（一）加强项目管理，建立业务人员培训制度

建立业务人员培训制度，对办事人员定期全面培训， 健 全城乡居民养老保险的长效运营机制。对街道保障中心和社区协办员加强业务培训，采用行之有效又通俗易懂的方式将复杂的居民养老保险政策进行图解，只有基层人员真正地理解了政策内容才能更好的对居民进行深入浅出的讲解，做好居民参保的领路人。

（二）加强政策宣传，完善缴费激励机制

主管部门和具体实施单位应过大宣传途径，在乡镇、街道设立自助服务终端，方便群众就近查询，积极利用手机短信和微信公众号和新媒体技术，进行提醒服务和政策解读，通过电视、报纸、 网络等媒介广泛宣传居民养老保险政策。同时也要注重宣传方式和手段的灵活性和实效性，利用通俗易懂的宣传形式，针对部分居民自身文化水平偏低，对政策的理解存在一定困难的现象，建议在宣传中采取一些真实的案例说明，可使居民更好地理解政策，也能增强居民参保的信心，使其能够深层次了解居民养老保险相关政策及信息。

项目实施单位应组织协办员定期回访，进行入户调查，针对居民提出的一些问题，进行耐心地讲解，还可定期及时掌握居民的参保情况，了解他们的新需求，让参保群众更加直接、全面知晓党和政府的各项惠民政策，提高城乡居民对基本养老保险政策的认识程度，感受到政府的关心，增强居民参保的积极性。

五、评价结论

（一）总体结论

从总体上看，2022年度即墨区城乡居民社会养老保险专项资金发挥了一定的作用。但在评价组实际评价过程中，发现工作中存在一些问题，需在今后的工作中予以调整和完善。

评价组按照确认的指标评价体系及评分标准，通过前期调研、基础数据填报、问卷调查、现场核查，对2022年度即墨区城乡居民社会养老保险资金的绩效开展数据采集、分析后进行独立客观公正的评判，最终评分结果如下：总体得分90.58分，绩效评级为“优”。各部分权重和得分情况见下表。

绩效得分整体情况表

（二）成本管控情况

1.项目支出情况和绩效目标设置情况

从项目支出情况来看，依据项目单位提供的各项资料来看，2022年即墨区城乡居民基本养老金补贴的发放人次为282.57万人次，2022年城乡居民丧葬费补贴的发放人次为0.75万人次，2022年基本养老金补贴与丧葬费补贴支出共计56657万元，项目支出情况比较明确。

从绩效目标设置情况来看，2022年即墨区城乡居民基本养老社会保险项目中的成本指标设置“项目总成本”指标设置合理，为总成本控制指标，但是并未对人均成本指标进行设置，成本指标设置不全面。

2.成本管控分析

根据项目单位提供的项目资料来看，2022年即墨区城乡居民基本养老社会保险项目的基本养老费的发放和基本丧葬费的发放基本严格按照各项文件执行，不存在超标准、超范围支出现象。发放补贴的申请表和审批文件均经过经办人员及科室负责人以及主要领导进行审核签字，成本管控措施有效。

3.成本控制情况结论

2022年即墨区城乡居民基本养老社会保险项目项目支出情况明确具体，项目成本指标设置合理，为总成本控制指标，但未对项目的人均成本制定分项成本控制指标。相关补贴费用严格按照各类文件执行，项目单位采取成本管控措施，基本养老保险补贴和基本丧葬费补贴均有完整的审批程序和手续，不存在超标准、超范围支出现象。

                    青岛市即墨区财政绩效评估中心

                                          2023年8月