根据审计法律法规，按照区委、区政府工作部署，区审计局依法审计了2023年度区级预算执行和其他财政收支情况。工作中，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中全会精神，深入落实习近平总书记视察山东重要讲话精神和关于审计工作的重要指示批示精神，认真执行各级党委审计委员会要求，立足经济监督定位，依法履行审计监督职责,以高质量审计监督服务保障全区经济社会高质量发展。审计结果表明，各部门单位坚持稳中求进工作总基调，完整、准确、全面贯彻新发展理念，认真落实积极财政政策，保障重大决策部署落地落实，财政运行总体平稳，发展质量整体向好。

一是积极政策措施持续加力。强化税收协调机制，确保财政收入持续增长，全区税收收入75.4亿元，较上年增长17.6%。积极扩大有效需求，新增地方政府专项债券46亿元，优先支持在建、续建项目。推出35条优化改革举措，助力营商环境提档升级。

二是民生保障水平持续提高。安排教育支出37亿元，持续稳定增长。统筹整合涉农资金8亿元，有力保障乡村振兴政策落地。推进社保扩面提质，人均基本公共卫生服务、城乡居民医保、城乡低保救助标准普遍提高。

三是财政管理改革不断深化。推动非税收入缴库电子化，提高非税收入清缴实效和监管水平，进一步规范财务基础管理。健全财会监督机制，开展会计监督检查，提升单位内部管理水平。

一、区级预算执行和决算草案审计情况

2023年，一般公共预算总收入162.64亿元，总支出141.1亿元；政府性基金总收入72.19亿元，总支出52.23亿元;国有资本经营预算总收入0.15亿元，总支出0.08亿元；社会保险基金预算总收入44.65亿元，总支出20.47亿元。发现的主要问题：

（一）预算管理还不够规范

一是未按规定在6月30日前分配下达年初代编预算405.81万元。二是超土地开发支出范围安排预算3300万元。三是动用预备费3996.89万元不符合相关规定。

（二）绩效管理仍需加强

一是未经事前绩效评估将1项专项资金纳入预算，涉及金额170万元。二是未按照事前绩效评估结果安排项目预算40万元，超评估建议预算10万元。三是8个项目10869.54万元绩效目标编制不细化，审核不到位。四是2个部门项目支出绩效自评报告不完整，未对追加项目81.92万元进行评价。

（三）精细化管理水平有待提高

一是编报财政总决算草案不完整，有非税收入21769.36万元应于当年入库却滞留在财政专户。二是税务等相关职能部门应收未收海域使用金等非税收入378.48万元。三是上级专项转移支付资金184万元未拨付相关企业。四是新旧动能转换引导基金管理办法已失效未及时接续，基金投资仍有余额24825.45万元。

二、部门预算执行和镇（街）决算审计情况

采取现场审计和大数据分析核查相结合的方式，对7个区直部门和4个镇（街）进行了全面审计，对4个区直部门进行了重点核查。发现的主要问题：

   （一）预算支出不够规范

1个单位基本支出挤占项目支出8.41万元。2个单位超实际需求为加油卡充值11.7万元。1个单位多发7名乡医生活补助1.15万元。

（二）政府采购执行不严格

1个单位购买保安服务17.28万元未实行政府采购。1个单位购买车辆租赁服务4.83万元，先签订合同后履行政府采购程序。3个单位采用定向委托方式购买城乡公益岗位服务，未对项目名称、内容及报价明细等发布公告，涉及金额417.87万元。

（三）财务管理存在薄弱环节

1个单位发放街道用工工资等204.13 万元未附支出明细原始单据。1个单位使用普通收据列支办公场所租赁费13.31万元。1个单位使用银行过渡账户拨付专项经费，未通过零余额账户直接拨付，涉及资金28152.71万元。

    （四）内控管理工作有待加强

1个单位9宗罚没物品信息录入管理系统后物品长时间未入库，其中一宗物品延迟入库长达7个月。1个单位部分经济业务未按规定使用预算管理一体化系统核算。4个单位未对合同实施归口管理。

三、国有资产审计情况

结合预算执行审计、自然资源资产离任(任中)审计、企业审计等审计项目，对行政事业性国有资产、企业国有资产、国有自然资源资产情况进行了审计，首次运用领导干部自然资源资产离任审计评价指标体系，对领导干部履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行审慎客观评价。发现的主要问题：

（一）行政事业性国有资产审计情况

1.资产基础管理薄弱。2个街道社区办公和服务用房1万平方米、1处幼儿园4110平方米、信息系统107.96万元未及时入账。1个街道未按照会计制度规定核算专项债券业务，造成账面少计负债6.7亿元，多计净资产6.7亿元。1个单位已完工项目长期未竣工决算、未转增固定资产785.53万元。

2.资产使用和处置不规范。1个街道应收未收房产、土地租赁费50.73万元。1个单位和1个街道未及时处置已报废的资产212.49万元。

3.资产低效闲置。1个单位1749平方米房产闲置3年以上。

（二）企业国有资产审计情况

一是会计信息不实，1家企业与下属企业未及时对账，导致往来账款存在差异24555万元。二是1家企业拍卖取得的2.62万平方米商业地块、4.81万平方米经营性房产闲置。三是1家企业未及时督促参股公司召开股东会分配2023年度投资利润。四是1家企业的1个投资项目决策不谨慎存在损失风险,涉及金额600万元。

（三）国有自然资源资产审计情况

1.政策执行及环境执法有待加强。1个街道的4家企业无证取水。1个街道的3个村庄自来水管网漏损率超过30%。1个街道辖区范围内的1所学校未纳入污水管网覆盖范围。3个镇街的13处违法占地图斑57.59亩未整改到位。

2.管护责任履行不到位。1个街道的2处国家级公益林364平方米被苗木大棚和建筑垃圾占压。1个街道的1个村庄将2处海域违法出租。1个街道的4个村庄将7.52亩海域交由个人无偿使用。1个街道的5个小型水库存在倾倒垃圾和网箱养鱼现象。

3.环境保护项目建设管理不规范。2个镇街的4个已完工项目未办理环境影响评价。1个街道砍伐的松材线虫疫木未当天清运。1个街道在合同约定之外额外负担环卫管护公司使用的垃圾桶等环卫用品117.82万元。

四、重点专项和民生项目审计情况

（一）国有企业运营审计情况

对1家国有企业2022年11月以来运营情况进行了专项审计调查，发现的主要问题：

1.企业融资管理不规范。一是34笔融资实施时间早于审批时间，涉及金额8.03亿元。二是融资本金3535.75万元因到期未偿还支付逾期费用693.58万元。

2.企业内部管理有待加强。一是未经审批聘用1人按专业人才级别核发薪酬待遇。二是未及时清理14个无专门用途的银行账户。三是支付融资费用906.96万元未取得发票。

（二）旧城旧村改造建设项目审计情况

对我区2022年1月至2023年6月旧城旧村改造建设项目推进情况进行了专项审计调查，对26个老旧小区改造项目进行重点审计。发现的主要问题：

1.政策执行不严格。一是未建立老旧小区改造评价机制。二是未建立工程质量回访、质量保修制度和投诉、纠纷协调处理机制。三是未及时开展居民满意度测评并根据居民建议落实整改。四是项目竣工验收时无居民代表参加表明验收意见。

2.项目建设管理不到位。一是项目先施工后办理施工许可。二是施工单位进场施工时间早于施工图审查合格时间。三是未及时办理初步设计及投资概算批复。四是项目竣工后未及时办理竣工财务决算。

3.工程质量监管存在薄弱环节。一是项目现场管理精细化程度不到位，个别小区存在无施工安全标识、建筑垃圾未及时清运等问题。二是个别小区存在沥青路面破碎、路灯不亮等质量缺陷。

（三）乡村振兴示范片区建设审计情况

对1个青岛市级和4个区级乡村振兴示范片区建设情况进行了专项审计调查，发现的主要问题：

1.规划设计与方案编制方面。一是青岛市级乡村振兴示范片区规划编制完成比要求时限晚了10个月。二是青岛市级乡村振兴示范片区2023年度项目建设实施方案备案比要求时限晚了5个月。

2.项目建设管理方面。一是7个项目未能按期开工建设，涉及投资额10030万元。二是将1个不符合条件的项目纳入青岛市级乡村振兴示范片区建设范围，涉及投资额12500万元。三是4个项目招标管理不规范，存在中标公示期不满法定时限的问题。

3.项目建成后管护及资金支付方面。一是1个项目建成后未办理资产移交手续，未投入运营。二是8个项目完工后未及时组织竣工验收。三是2个街道采购固定资产116.57万元未登记入账。

五、公共投资建设项目审计情况

2023年9月以来，推动投资审计规范化、制度化、智慧化，主动跟进城市更新建设重大决策，对陈家河安置区、农村生活污水治理一期、国道309蓝色硅谷对外连接线工程等16个项目实施竣工决算审计，涉及投资额21.13亿元。发现的主要问题：

一是投资控制不严格。16个项目多计工程价款18212.01万元。

二是项目前期论证不充分。1个项目涉及的2个污水处理厂建成后实际日处理水量与设计规模差距较大，平均日处理水量仅为设计标准的四分之一。

三是投资成本管控不到位。1个项目可行性研究报告、初步设计及概算在批复之前开工建设，涉及投资额10572.97万元。1个项目涉及的污水处理厂站两个年度的运营管理费未按合同约定聘请第三方进行审计，涉及运营管理费393.74万元。

四是工程建设管理不规范。1个项目未办理土地手续即开工建设。1个项目环评手续滞后。

五是项目基础管理不严格。1个项目直接委托有关单位实施环境影响评价、勘测定界等服务，涉及金额688.47万元。2个项目存在发出中标通知书之前先签订施工合同、超时限签订合同的问题。

六、审计建议

（一）深化预算管理改革，推动财政资金提质增效。细化预算编制，增强预算刚性约束，构建从预算源头控制到执行末端治理的长效机制。完善全面预算绩效管理体系，健全专项资金定期评估和动态调整机制，瞄准事前评估、绩效自评等薄弱环节，不断提高财政资金使用绩效。

（二）强化重大项目和民生资金管理，增进人民福祉。充分发挥政府投资的拉动作用，做深做细项目前期工作，规范项目审批程序，把牢成本控制关键点。聚焦旧城旧村改造、农业农村等民生领域，压实管理责任，加强部门协同，确保各项民生政策落实精准有效，持续提高人民群众生活品质。

（三）加强保障能力，提高国有资产资源使用效益。推动国企改革深化提升，健全完善项目投资决策机制，优化资产布局结构。规范行政事业性资产管理，摸清资产底数，积极盘活闲置资产，确保资产高效利用。严格落实自然资源管理和生态环境保护制度，加强日常监管，扛牢属地责任。

本次报告的是区级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，区审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，相关单位正在积极整改。下一步，区审计局将加强跟踪督促力度，压实整改主体责任，具体整改情况将向区人大常委会专题报告。

名 词 解 释

①行政事业性国有资产：是指行政单位、事业单位通过以下方式取得或者形成的资产：使用财政资金形成的资产；接受调拨或者划转、置换形成的资产；接受捐赠并确认为国有的资产；其他国有资产。

②预算执行审计：是指审计机关依据本级人大审查和批准的年度财政预算，对本级财政及各预算执行部门和单位，在预算执行过程中筹集、分配和使用财政资金的情况以及组织政府预算收支任务完成情况和其他财政收支的真实、合法、效益性所进行的审计监督。

③自然资源资产离任审计：是一项具有中国特色的监管制度，由国家审计机构牵头，依据相关法律法规，在党政领导干部离任时，对其任期内自然资源开采、耗用、保护和治理等受托责任履行情况的规范性、合理性和效率性进行评价考核的活动。