2025年度财经监督审计经费

项目支出绩效评价报告

一、项目基本情况

（一）项目背景

为贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》文件精神，适应经济社会发展对财政监督工作提出的新要求，保障财政工作顺利开展，做好审计署、财政部监管局、青岛市财政局、青岛市审计局等各项监督检查工作，青岛市即墨区财政局（以下简称“区财政局”）设立财经监督审计经费项目。该项目旨在通过保障监督检查工作经费，提升财政工作质量，更好发挥财政监督职能作用，维护财政秩序，规范财政管理，保障财政资金运行安全。

（二）项目内容及实施情况

根据财经监督审计经费项目资金安排情况，本项目资金用于开展财经监督审计工作。项目名称及主要工作内容表1-1所示。

表1-1项目名称及主要工作内容表

（三）项目资金情况

区财政局2025年度财经监督审计经费项目资金从即墨区一般公共预算中安排，共计87万元，实际支出75万元。项目预算支出情况见表1-2所示。

表1-2项目预算支出情况

（四）项目绩效目标

依据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》等文件规定，适应经济社会发展对财政监督工作提出的新要求，保障财政工作顺利开展，做好审计署、财政部监管局、青岛市财政局、青岛市审计局等各项监督检查工作，提升财政工作质量，更好发挥财政监督职能作用，维护财政秩序，规范财政管理，保障财政资金运行安全。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

1.评价目的

从项目整体角度出发，了解2025年度财经监督审计工作的完成情况，考察前期工作完成情况、前期工作达标情况、前期工作完成及时性等，通过对重点项目的产出及效益情况分析，得出项目相关经验及问题解决方案，为今后财经监督审计工作提供有益经验，同时为业务科室提高绩效管理水平和支出效益提供决策依据，以便提高财政资金配置效率和使用效益，为今后的类似项目的预算申报与审批提供参考依据。

2.评价对象

2025年度财经监督审计经费项目资金87万元。

3.评价范围

本次绩效评价的范围涉及2025年度财经监督审计经费项目资金87万元，涉及区财政局，采用现场核查与非现场核查相结合的方式开展。

（二）评价思路、评价重点、评价指标体系和评价标准

1.评价思路

根据《财政部关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预评〔2020〕10号），此次绩效评价遵循以下基本思路：

科学公正。绩效评价应当运用科学合理的方法，按照规范的程序，对项目绩效进行客观、公正的反映。

统筹兼顾。单位自评、部门评价和财政评价应职责明确，各有侧重，相互衔接。单位自评应由项目单位自主实施，即“谁支出、谁自评”。部门评价和财政评价应在单位自评的基础上开展，必要时可委托第三方机构实施。

激励约束。绩效评价结果应与预算安排、政策调整、改进管理实质性挂钩，体现奖优罚劣和激励相容导向，有效要安排、低效要压减、无效要问责。

公开透明。绩效评价结果应依法依规公开，并自觉接受社会监督。

2.评价重点

项目立项科学性。项目应严格按照规定程序申请设立，项目立项应具有迫切的现实需求，立项前应经过充分的需求分析、绩效评估等，不应与单位其他科室同类项目重复建设。

绩效目标合理性。项目年度绩效目标应根据当年实际工作内容设置，清晰反映核心产出和效果，绩效运行监控和绩效自评应实事求是，不应出现运行监控好、自评分值高但项目存在明显问题的情形。

3.评价指标体系和评价标准

（1）评价指标体系

根据《财政部关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10号）文件要求，设计了一级指标和二级指标，按照绩效评价的基本原理、原则和项目特点，结合绩效目标、自评价报告等相关材料，由项目组根据评价绩效指标确定的要求（与评价对象密切相关，全面反映项目决策、项目和资金管理、产出和效益；优先选取最具代表性、最能直接反映产出和效益的核心指标，精简实用；指标内涵应当明确、具体、可衡量，数据及佐证资料应当可采集、可获得；同类项目绩效评价指标和标准应具有一致性，便于评价结果相互比较）设计了三级指标。

评价指标体系按照逻辑分析法设计，包括决策、过程、产出、效益四部分内容，力求全面考察项目决策、项目和资金管理、产出和效益，体现从项目本身、执行到效果的逻辑路径。内在逻辑的一致性也增强了评估的科学性、严谨性和可行性。

此次绩效评价的指标体系，分为决策、过程、产出、效益四类一级指标。其中，决策类指标按照项目支出绩效评价指标体系框架参考进行设置。过程类指标在结合项目特点的基础上对组织实施进行细化新增。产出类指标则以项目实际产出的产品或提供的服务数量、实际达到既定质量标准、实际所消耗的时间进行考察；效益类指标从产生的社会效益、可持续影响和服务对象满意度方面进行考察。

（2）评价标准

本方案的评价标准是依据绩效评价基本原理，分别按照计划标准、行业标准、历史标准等制定。

对于定量指标得分按照以下方法评定：与年初指标值相比，完成指标值的，记该指标所赋全部分值；对完成值高于指标值较多的，通常认定为高于指标值20%以上的，要按照偏离度适度调减分值；未完成指标值的，按照完成值与指标值的比例记分。在评价过程中通过参照计划标准、行业标准、历史标准等设定目标值相比，再通过线性判断或比例判断，明确指标得分情况。

对于定性指标得分按照以下方法评定：根据指标完成情况分为达成年度指标、部分达成年度指标并具有一定效果、未达成年度指标且效果较差三档，分别按照该指标对应分值区间100%-80%（含）、80%-60%（含）、60%-0%合理确定分值。

（三）评价组织实施与评价方法

本次项目的评价期间为2026年3月17日至2026年4月7日。

自项目评价启动以来，本单位由财务部门牵头成立评价组，通过前期调研的充分准备，明确了评价的目的、方法、原则、指标、标准等。评价组严格按照工作流程，经过了数据采集、抽样实地调研及现场数据复核、数据分析和报告撰写等环节，顺利完成了2025年度财经监督审计经费项目绩效评价工作。

1. 评价组织实施

（1）前期准备阶段（2026年3月17日-3月23日）

评价组对项目资金开展前期调研，与项目负责人充分沟通，并收集相关资料，了解项目资金的内容、操作流程、管理机制、资金使用、产出和效果等情况，根据项目资金实际情况和绩效管理要求制定绩效评价工作方案。

（2）组织实施阶段（2026年3月24日-3月31日）

在方案制定的同时即启动相关取数工作。评价组对项目负责科室提供基础数据资料进行实地调研与合规性检查并组织社会调研，包括组织有针对性的访谈，对相关数据进行统计分析，撰写绩效评价报告。

（3）报告形成阶段（2026年4月1日-4月7日）

评价组对复核后的数据和资料进行汇总，依据评分标准对绩效指标进行评分，并通过绩效分析形成项目资金的评价结论。在此基础上，按照预算绩效管理要求撰写绩效评价报告。

2.评价方法

绩效评价方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法、标杆管理法等。本次评价方法主要以指标分析法为主，文献法、比较法、公众评判法、因素分析法为辅，坚持定量优先、定量与定性相结合的方式，总分由各项指标得分汇总形成。始终遵循科学规范、全面系统、公正公开和绩效相关的基本原则。

三、评价结论及指标分析

（一）评价结论

评价组按照确认的指标评价体系及评分标准，通过前期调研、基础数据填报、现场核查，对2025年度财经监督审计经费项目的绩效分析后进行独立客观公正的评判，最终评分结果如下：97.93分，绩效评价等级为“优”，项目绩效评价得分情况详见表3-1。从总体上看，该项目为推动我区财经监督审计顺利实施发挥了积极作用，但评价组在实际评价过程中发现存在部分问题，需在今后的工作中予以调整和完善。

表3-1  财经监督审计经费项目绩效评价得分表

（二）指标分析

1.决策类指标。决策类指标分值15分，得15分，得分率为100%。决策类指标由6个三级指标构成，指标得分情况见表4-1。

表4-1  决策类指标得分情况表

立项依据充分性：权重分为3分，实际得分为3分。根据项目单位提供资料，按照中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》等文件规定开展财经监督审计工作。根据评分标准，该指标得全部权重分，即得3分。

立项程序规范性：权重分为3分，实际得分为3分。根据项目单位提供资料，根据评分标准，该指标得全部权重分，即得3分。

绩效目标合理性：权重分为2分，实际得分为2分。根据项目单位提供资料，项目有绩效目标，绩效目标与实际工作内容具有相关性，项目预期产出效益和效果符合正常的业绩水平，与资金值匹配。根据评分标准，该指标得全部权重分，即得2分。

绩效指标明确性：权重分为3分，实际得分为3分。根据项目单位提供资料，项目有具体的绩效指标，且产出及效益叙述较为明确。根据评分标准，该指标得全部权重分，即得3分。

预算编制科学性：权重分为2分，实际得分为2分。根据项目单位提供资料，项目预算经过合理论证，预算资金测算比较充分。根据评分标准，该指标得全部权重分，即得2分。

资金分配合理性：权重分为2分，实际得分为2分。根据项目单位提供资料，项目预算共87万元，与实际资金使用情况相适应，实际支出为75万元，资金分配合理。根据评分标准，该指标得全部权重分，即得2分。

2.过程类指标。过程类指标分值30分，得27.93分，得分率为93.1%。过程指标从资金管理、组织实施两个方面对项目的过程情况进行考察。过程类指标得分情况如表4-2所示。

表4-2  过程类指标得分情况表

资金到位率：权重分为7.5分，实际得分为6.465分。该项目预算资金87万元，到位资金75万元，资金到位率86.21%。根据评分标准，该指标得86.21%权重分，即得6.465分。

预算执行率：权重分为7.5分，实际得分为7.5分。该项目预算资金87万元，实际支出资金75万元。依据公式预算执行率=（实际支出资金/预算资金）×100%=75/87×100%=86.21%。根据评分标准，该指标得86.21%权重分，即得6.645分。

资金使用合规性：权重分为10分，实际得分为10分。根据项目支出原始凭证等资料，对项目资金的拨付、使用管理进行规定，符合国家财经法规和财务管理制度以及有关项目资金管理办法的规定；资金的拨付有完整的审批程序和手续；符合项目预算批复或合同规定的用途；不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。根据评分标准，该指标得全部权重分，即得10分。

管理制度健全性：权重分为3分，实际得分为3分。根据评分标准，该指标得全部权重分，即得3分。

制度执行有效性：权重分为2分，实际得分为2分。根据项目资金支出凭证、抽取资料，各项工作遵守相关法律法规和相关管理规定；项目不存在支出调整；资料齐全并及时归档，根据评分标准，该指标得全部权重分，即得2分。

3.产出类指标。产出类指标分值25分，得25分，得分率100%。产出指标从数量指标、质量指标、时效指标三个方面进行考察。产出指标的得分情况如表4-3所示。

表4-3  产出类指标得分情况表

召开相关会议数量：权重分为5分，实际得分为5分。召开相关会议数量目标值为≥20次，实际完成值为100%。根据评分标准，该指标得全部权重分，即得5分。

实地调研相关项目次数：权重分为5分，实际得分为5分。实地调研相关项目次数目标值为≥50次，实际完成值为100%。根据评分标准，该指标得全部权重分，即得5分。

工作正常运转率：权重分为5分，实际得分为5分。工作正常运转率目标值为≥90%，实际完成值为100%。根据评分标准，该指标得全部权重分，即得5分。

视频会议系统维护率：权重分为5分，实际得分为5分。视频会议系统维护率目标值为100%，实际完成值为100%。根据评分标准，该指标得全部权重分，即得5分。

实施期限：权重分为5分，实际得分为5分。实施期限目标值为12个月，实际完成值为100%。根据评分标准，该指标得全部权重分，即得5分。

4.效益类指标。效益类指标分值30分，得30分，得分率100%。效果指标主要从经济效益、社会效益、可持续影响、满意度等方面对资金使用的效益进行考察。效果指标的得分情况如表4-4所示。

表4-4  效益类指标得分情况表

财政工作质量提升率：权重分为10分，实际得分为10分。财政工作质量提升率目标值为≥90%，实际完成值为100%，根据评分标准，该指标得全部权重分，即得10分。

提高财政工作知晓率：权重分为10分，实际得分为10分。提高财政工作知晓率目标值为≥90%，实际完成值为100%。根据评分标准，该指标得全部权重分，即得10分。

群众满意度：权重分为10分，实际得分为10分。群众满意度目标值为≥92%，实际完成值为100%。根据评分标准，该指标得全部权重分，即得10分。

四、成本绩效分析

（一）项目支出标准

根据财政监督检查工作相关经费管理办法，本项目支出参照行政事业单位会议费、差旅费、培训费等支出标准执行，结合工作实际合理确定各项费用。

（二）项目成本控制情况

财经监督审计工作按照中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》文件规定，从合法性、规范性、经济性等不同角度对财政政策及支出过程进行全方位监督。根据项目实际情况，据实支付财经监督审计工作经费。

五、项目实施成效和主要经验和做法

（一）财政监督检查工作有序推进

2025年度，区财政局认真贯彻落实上级各项监督检查工作要求，积极配合审计署、财政部监管局、青岛市财政局、青岛市审计局等开展的各项监督检查工作，确保各项监督检查任务顺利完成，有力推动了财政工作规范化、制度化建设。

（二）充分发挥财政监督职能作用

区财政局在即墨区委区政府和局党组的正确领导下，从健全制度、促进管理入手，切实加强财政监督检查工作，充分发挥了财政监督职能，为维护财政秩序、规范财政管理、保障财政资金运行安全做出了积极贡献，为提升财政科学化、精细化水平发挥了重要作用。

六、存在问题及原因分析

（一）监督检查工作计划统筹有待进一步优化

在配合上级各部门开展的监督检查工作中，存在部分任务在时间安排上相对集中的情况，对基层工作节奏产生一定影响，各部门之间工作计划的沟通协调机制有待进一步完善，工作安排的均衡性尚有提升空间。

（二）监督检查成果运用有待深化

部分监督检查发现的问题在整改落实方面仍有提升空间，监督检查成果向制度完善和工作改进的转化效率有待进一步提高，整改跟踪问效机制还不够健全，闭环管理有待加强。

七、相关建议   

（一）健全统筹协调机制，提升监督工作效能

进一步完善财政监督检查工作统筹协调机制，加强与上级各部门的沟通对接，提前了解年度监督检查工作计划，合理安排工作节奏；建立内部统筹协调机制，整合各类监督检查任务，优化工作流程，不断提升监督工作整体效能。

（二）加强结果应用，推动问题整改落实

进一步强化财政监督检查成果运用，建立健全问题整改台账，明确整改责任和时限；加强整改落实情况跟踪问效，定期组织开展“回头看”，确保问题整改到位；注重从制度层面分析问题根源，推动完善相关管理制度，将监督检查成果转化为提升财政管理水平的实际成效，切实保障财政资金运行安全。

附件：1.财经监督审计经费绩效评价指标体系

2.财经监督审计经费绩效评价得分表

                  青岛市即墨区财政局