一、项目基本情况                  

（一）项目概况

1．项目背景

为进一步发挥财政政策的激励引导作用，推动经济平稳增长和供给侧结构性改革，推动资本市场发展、加快企业创新和促进重点产业转型升级，山东省印发了《山东省人民政府关于印发<推动资本市场发展和重点产业转型升级财政政策措施>的通知》(鲁政发〔2016〕20号)。为充分发挥资本市场在促进山东省新旧动能转换方面的重要作用，推动山东省经济实现高质量发展。2018年山东省发布了《关于进一步运用资本市场助推全省新旧动能转换的若干意见》（鲁金办发〔2018〕9号）中提到支持企业通过上市挂牌进行直接融资，对在主板、中小板、创业板、新三板和区域性股权交易市场等境内外资本市场上市挂牌的企业，山东省财政按有关规定给予10万元以上、最高200万元的一次性奖补。

青岛市按照山东省部署要求，发布了《青岛市人民政府关于贯彻鲁政发〔2016〕20号文件<推动资本市场发展和重点产业转型升级财政政策措施的通知>》（青政发〔2017〕3号）对在区域性股权交易市场挂牌的青岛市非上市股份公司、有限责任公司,给予30万元挂牌费用补助等相关政策。2018年为深入实施“中国制造 2025”、创新驱动、新旧动能转换等发展战略，加快构建富有竞争力的现代化产业体系，青岛市即墨区发布了《青岛市即墨区人民政府关于促进企业高质量发展的意见》（即政发〔2018〕23号）和《青岛市即墨区人民政府关于加快资本市场发展的意见》（即政发〔2021〕30号）对区域性资本市场挂牌补助的具体标准做了明确规定，即在蓝海股权交易中心等区域性资本市场挂牌的企业，每家补助不超过 30 万元，其中科技创新型、技术服务型、成长进取型等企业，给予 30 万元补助，其他行业企业补助以当年实际地方财力贡献为限(补助资金由区财政负担 )，最高不超过 30 万元。

2.项目主要内容及实施情况

根据《青岛市即墨区人民政府关于促进企业高质量发展的意见》（即政发〔2018〕23号）规定，2019-2021年度青岛市即墨区区域性资本市场挂牌基金项目对2018-2020年申请的140家企业给予补助奖励。申报企业结果经所在镇（街）、区金融监督管理局审核同意后，并在即墨区政务网进行公示。

奖补企业审核通过数量

注：具体申报企业名单详见工作底稿。

3．资金投入和使用情况

根据《青岛市即墨区财政局关于对即墨区行政审批服务局申请拨付区域性资本市场挂牌补助资金的办理意见》（即财预督〔2019〕64号）、《青岛市即墨区财政局关于对区地方金融监督管理局申请拨付区域性资木市场挂牌企业补助资金的办理意见》（即财预督〔2020〕24号）、《青岛市即墨区财政局关于对区地方金融监督管理局申请拨付区域性资本市场挂牌企业补助资金的办理意见》（即财预督〔2021〕45号）文，2019-2021年度青岛市即墨区区域性资本市场挂牌基金项目资金4146.29万元，截止2021年12月31日，实际支出4146.29万元，预算执行率为100%。项目预算支出情况见表1-1所示。

表1-1项目预算支出情况

4.项目组织管理

（1）项目组织管理情况

本项目的资金管理单位为青岛市即墨区财政局，项目主管部门为青岛市即墨区地方金融监督管理局。具体主要职责如下:

青岛市即墨区财政局：负责落实区级资金，对项目进行财政预算审核，保障项目推进的资金需求。

青岛市即墨区地方金融监督管理局：负责对奖补企业的申请资料进行审核并及时归档，对审核通过的企业名单在政务网进行公示。

（2）项目资金管理情况

即墨区地方金融监督管理局每年在申报预算时测算项目预算数，报送区财政局，区财政局汇总本级预算草案上报区政府审议，最终通过人代会批复，批复后该项目资金预留至区级政府预算，并未批复至部门。在资金使用时即墨区地方金融监督管理局向即墨区人民政府递交关于拨付区域性资本市场挂牌企业补助资金的请示。即墨区人民政府将请示转至财政部门提出办理意见，办理意见上报政府，政府批示同意后由财政部门将资金拨付地方金融监管局，由其如期兑现至奖补企业。

（二）项目绩效目标

1.总体目标

根据《青岛市即墨区人民政府关于促进企业高质量发展的意见》（即政发〔2018〕23号）、《青岛市即墨区人民政府关于加快资本市场发展的意见》（即政发〔2021〕30号）等相关文件，评价组梳理了2019-2021年度青岛市即墨区区域性资本市场挂牌基金的总目标，具体如下：

深入实施“中国制造 2025”、创新驱动、新旧动能转换等发展战略, 加快我区经济新旧动能转换，鼓励企业抢抓资本市场改革机遇，充分发挥资本市场在促进产业转型升级、培育经济发展新动能等方面的重要作用，引导和推动更多区内企业借助资本市场做大做强。

2.阶段性目标

根据《青岛市即墨区地方金融监督管理局关于拨付区域性资本市场挂牌企业补助资金的请示》（即金监呈〔2020〕3号）、《青岛市即墨区地方金融监督管理局关于拨付区域性资本市场挂牌企业补助资金的请示》（即金监呈〔2021〕12号）等相关文件，评价组梳理出2019-2021年度青岛市即墨区区域性资本市场挂牌基金项目年度绩效目标，具体如下：

通过2018-2020年申请的140家企业给予补助奖励，促进企业特别是中小企业股权交易和融资，进一步提高企业上市挂牌积极性，推动区域经济转方式，促进中小企业更加规范的运营和快速的发展。

二、评价实施情况

（一）评价目的、对象和范围

1.评价目的

首先通过座谈会交流了解2019-2021年度青岛市即墨区区域性资本市场挂牌基金项目的设立背景，明确项目实施达到的绩效目标。通过对比分析项目计划实施内容和实际完成情况，初步判断项目产出目标的实现程度。通过现场评价和项目档案佐证材料，分析财政资金发挥的实际效果和预期目标实现之间的差异。

其次通过政策文件、业务和财务管理制度熟悉项目业务流程和资金流向，分析业务、财务管理制度与实际执行之间的差距，从而判断项目整体实施效率。对项目实施过程中的档案材料进行核查，分析实施过程中存在的问题，为优化管理和提升效率提供解决思路。

最后采用逆向思维、鱼骨图等分析工具，分析该项目实际效果与预期效果之间的差异原因，找出产出、管理与决策之间的相互联系，采用根本原因分析，找出问题关键核心，进而提出改善意见，为后续优化预算资金结构、调整相关政策文件提供一些可用建议。

2.评价对象和范围

1.评价对象：2019-2021年度青岛市即墨区区域性资本市场挂牌基金项目资金4146.29万元。

2.评价范围：此次绩效评价的期限从2018年至2021年12月31日。绩效评价的范围涉及青岛市即墨区2018-2020年所有申请、审核、公示、资金发放的企业。

（二）评价依据、方法、标准、评价指标体系等

1.评价依据

（1）财政部《关于印发项目支出绩效评价管理办法的通知》（财预〔2020〕10号）、财政部《关于委托第三方机构参与预算绩效管理的指导意见》（财预〔2021〕6号）、《关于深化预算管理改革全面推进预算绩效管理的实施意见》（即办发〔2020〕8号）、《青岛市即墨区预算绩效管理办法》（即财绩效〔2020〕260号）等。

（2）项目相关政策文件：《青岛市即墨区人民政府关于促进企业高质量发展的意见》（即政发〔2018〕23号）、《青岛市即墨区人民政府关于加快资本市场发展的意见》（即政发〔2021〕30号）、《青岛市即墨区地方金融监督管理局关于拨付区域性资本市场挂牌企业补助资金的请示》（即金监呈〔2020〕3号）、《青岛市即墨区地方金融监督管理局关于拨付区域性资本市场挂牌企业补助资金的请示》（即金监呈〔2021〕12号）等。

（3）预算管理制度、项目管理制度、资金及财务管理办法、财务会计资料等相关制度。

（4）补助公示企业名单、补助企业税收等其他体现成果的资料。

（2）评价方法

本次评价以比较法为主，文献法、公众评判法为辅，在对比分析时通过文献资料搜索、数据分析来支撑评价的逻辑紧密性与客观性。始终遵循科学规范、全面系统、公正公开和绩效相关的基本原则。

（3）评价标准

本次评分方法是依据绩效评价基本原理，分别按照定量与定性两种方法进行评分。

对于定量指标得分，通过参照计划标准、行业标准、历史标准等设定标杆值，再通过线性判断或比例判断，明确指标得分情况。对于定性指标得分，按照有无判断规则、临界点规则、等级划分规则计算。坚持定量优先、定量与定性相结合的方式，总分由各项指标得分汇总形成。

（4）评价指标体系

依据财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10 号）、《市级财政绩效评价操作指南》（青财绩〔2020〕6号）、《关于深化预算管理改革全面推进预算绩效管理的实施意见》（即办发〔2020〕8号）、《青岛市即墨区预算绩效管理办法》（即财绩效〔2020〕260号）等文件，设计了一级指标，二级指标、三级指标及四级指标。

按照逻辑分析法设计思路，结合项目特点进一步细化了决策、过程、产出、效益的四级指标、权重、评价标准、评价方式。

一是共性指标评价组根据项目立项文件、预算测算及分配方案、绩效目标申报表、预算管理制度、预算执行情况、财务或专项资金管理制度、业务管理制度及业务流程关键节点等内容等相关资料，适当补充设计了决策、过程的三级指标、评价标准和评价方式、根据指标的重要性设置了权重。

二是个性指标依据《青岛市即墨区人民政府关于促进企业高质量发展的意见》（即政发〔2018〕23号）、《青岛市即墨区人民政府关于加快资本市场发展的意见》（即政发〔2021〕30号）、《青岛市即墨区地方金融监督管理局关于拨付区域性资本市场挂牌企业补助资金的请示》（即金监呈〔2020〕3号）、《青岛市即墨区地方金融监督管理局关于拨付区域性资本市场挂牌企业补助资金的请示》（即金监呈〔2021〕12号）、补助公示企业名单、补助企业税收等其他体现成果的资料。对项目阶段性目标进行梳理，细化设计了项目的产出和效果的三级指标和四级指标、评价标准和评价方式，根据指标的重要性设置了权重。

根据《财政部关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10号）文件要求，应当突出结果导向，原则上一级产出、效益指标权重不低于60%。

评价组首先根据各项指标在评价体系中的重要程度分析，其次按照项目特征和评价需求，结合行业专家意见。最终确定一级共性指标决策10分、过程25分，一级个性指标产出25分、效果40分。二级、三级、四级指标分别按照重要程度、专家意见及相关内容资金占比设置，并合理划分权重。

（三）评价实施程序

绩效评价工作主要包括前期准备、组织实施、撰写与提交绩效评价报告三个阶段。根据委托时间要求，本次绩效评价工作的开展时间为2022年11月15至2023年2月15日，具体安排如下：

1.前期准备阶段（2022年12月1日前）

受委托后，与委托单位、主管部门等进行沟通了解项目情况。同时，通过网络文献查阅，补充了解相关资料。通过前期调研熟悉项目资金的内容、操作流程、管理机制、资金使用、产出等情况。

在收集整理相关资料的基础上，根据项目资金实际情况和绩效管理要求制定完善评价工作方案。进一步明确评价对象、评价内容、评价目的、评价程序和时间安排等内容。将评价方案报送委托方和被评价单位，经各方确认后定稿，作为本次绩效评价工作开展的规范性文件。

2.评价实施阶段（2023年1月15日前）

进行现场评价，复核数据资料，了解2019-2021年度青岛市即墨区区域性资本市场挂牌基金项目情况。进行满意度问卷调查和访谈工作。对已掌握的有关信息资料进行分类、整理、分析得出初步结论。同时，与被评价单位沟通项目存在问题。

3.报告完成阶段（2023年2月15日前）

撰写评价报告。依据评分标准对绩效指标进行评分，并通过绩效分析形成评价结论。在此基础上，撰写绩效评价报告初稿。将评价报告并报送委托方和被评价单位，经各方确认后，修改后定稿。

（四）指标分析

1.项目决策情况

2019-2021年度青岛市即墨区区域性资本市场挂牌基金立项符合《青岛市即墨区人民政府关于促进企业高质量发展的意见》（即政发〔2018〕23号）等文件要求；项目设立与部门职责范围相符；项目属于公共财政资金支持范围，符合中央、地方事权支出责任划分原则；经核查分析未有同类重复设立项目。该项目属财政代编预算，部门在申请资金拨付时未填报绩效目标申报表。

经评价，项目决策类指标权重分为10分，实际得分为6分，得分率为60%。（具体各项指标分析明细详见附件1）

2.项目过程情况

2019-2021年度青岛市即墨区区域性资本市场挂牌基金项目预算资金4146.29万元，资金到位率为100%，实际支出4146.29万元。该项目的申报符合《青岛市即墨区人民政府关于促进企业高质量发展的意见》（即政发〔2018〕23号）要求，资料齐全并及时归档。补助企业的审核材料已通过主管部门审核且申请资料齐全，其中2019-2020年度奖励名单经审核通过后均在即墨区政务网进行公示且均无异议，2021年度奖补名单未进行公示。根据《青岛市即墨区人民政府关于促进企业高质量发展的意见》（即政发〔2018〕23号）要求，各单位要研究制定涉及政策的具体实施细则。截止到评价期间，项目单位制定了《企业上市挂牌及金融机构培育补助服务指南》，明确了办理条件、办理流程、申报材料等内容，但该指南未正式印发。通过资金管理过程来看，该项目作为政府代编预算管理，未在规定时间内下达给部门，部门在资金执行过程中未进行项目自评及结果应用。经评价，项目过程类指标权重分为25分，实际得分为15.33分，得分率为61.32%。

3.项目产出情况

2019-2021年度，140家申请补贴企业均已受理完毕，且奖补资金均已足额发放，实际完成率为100%。2019-2021年三个补助年度内补助企业均符合《青岛市即墨区人民政府关于促进企业高质量发展的意见》（即政发〔2018〕23号）规定，质量达标率为100%。资格审核和资金发放及时率为100%，经核查资金补助成本均未超出“对在蓝海股权交易中心等区域性资本市场挂牌的企业，每家补助不超过 30 万元，其中科技创新型、技术服务型、成长进取型等企业，给予 30 万元补助，其他行业企业补助以当年实际地方财力贡献为限(补助资金由区财政负担)，最高不超过 30 万元”的规定。

经评价，项目产出类指标权重分为25.00分，实际得分为25.00分，得分率为100.00%。

4.项目效益情况

申请奖补企业税收增长情况为：2018年申报的53家企业中，2019年税收总数小于2018年税收总数、2020年税收总数大于2019年税收总数，2021年税收总数大于2020年税收总数；2019年申报的39家企业中，2020年税收总数小于2019年税收总数，2021年税收总数小于2020年税收总数；2020年申报的48家企业中，2021年税收总数小于2020年税收总数，2018-2020年度申请补贴企业到2021年度整体税收呈下降趋势。2018年-2020年共申请补助企业140家，截止到评价期间，申请补助企业有3家注销（青岛恒广源金属制品有限公司、青岛益花特包装有限公司、青岛普利通工贸有限公司），奖励企业存续率为97.86%。其中2家企业为失信或被执行状态，分别为青岛英顺包装制品有限公司和青岛即建建设集团有限公司，补助企业失信和被执行率为1.42%；2019-2021年度青岛市即墨区区域性资本市场挂牌补助的140家企业中，重点拟上市企业6家，纳入重点企业库比例为4.23%；2018-2020年青岛市即墨区区域性资本市场挂牌企业数量在青岛各区排名分别为第二名、第一名、第一名。根据调查问卷数据来看，奖励政策知晓度为82.95%；服务对象满意度为94.4%。

经评价，项目效益类指标权重分为40.00分，实际得分为35.55分，得分率为88.88%。

三、问题与建议

（一）问题

1.对补助企业跟踪监管力度不足，后续个别企业存在注销、失信等问题。

政策实施后缺乏对奖补企业后续跟踪监管，个别企业存在注销、失信等问题。2018年-2020年共申请补助企业140家，截止到评价期间，申请补助企业有3家注销，企业存续率为97.86%。其中2家企业为失信或被执行状态，补助企业失信和被执行率为1.42%。

2.企业做大做强不够显著，项目执行过程不够严谨，政策实施细则不够完善。

根据项目单位提供的资料来看，2019-2021年度青岛市即墨区区域性资本市场挂牌补助的140家企业中，无上市企业，重点拟上市企业6家，重点拟上市率4.29%。从税收增长情况来看，税收增长情况不佳，多个年度税收反而减少。其中有大环境导致的经济低迷或受政府减税免税政策影响，也有补助政策激励作用不强的原因。可以看出该项目对于新生企业的发展起到了一定的积极作用，但做大做强效果不够显著，上升空间很大。项目执行过程不够严谨，2018-2019年度申请奖励企业名单经审核通过后均在即墨区政务网进行公示，2020年度申请企业名单未进行公示。截止到评价期间，项目单位未按照政策实施意见制定实施细则，仅制定了《企业上市挂牌及金融机构培育补助服务指南》该指南未正式印发，实施指南与政策实施细则在本质上存在差距，指南应每年度发布指导申报。

3.预算管理不够精细化，项目未编制预算绩效目标，不利于预算绩效管理。

通过资金管理过程来看，该项目近三年预算均未批复到部门，仅作为政府预算批复，预算管理不够精细化，不能体现部门主体责任，进而导致近年来部门未对此项目进行绩效管理，无项目自评及结果应用。由于该项目未制定绩效目标，未编制成本指标，后续跟踪监控、绩效评价缺乏标杆对照，不利于项目工作管理及政策调整。

（二）有关建议

1.建议对奖补政策进行优化，强化后续监管，提高持续竞争力。

建议项目单位对奖补政策进行优化，参考其他类似政策，完善后续监管措施，自奖补资金发放之日起，三年之内迁出或注销的企业需要将奖补资金交回等。按照规定对已奖补企业，审查后续是否正常经营、是否还在本区域内注册、是否存在失信黑名单等问题。进一步优化奖补政策，提高企业持续竞争能力。

2.借鉴其他省份区市经验，针对项目具体情况完善政策实施细则，规范业务流程。

一是虽然单位已经制定申报指南，明确了办理依据、办理条件、办理流程、资料提交等事项，但是还不够完善，建议项目单位参考深圳、上海等地方区市的经验做法，根据实施意见要求，制定涉及政策的实施细则，强化专项资金管理。二是经过2-3年时间，整体分析已申请的企业状况，判断是否真正实现引导企业做大做强和正式上市政策效果。

3.加强预算管理，强化绩效管理理念，同步编制绩效目标，设置相关成本指标。

一是建议调整该项目预算管理方式，将该项目同部门其它项目一并批复至部门，赋予部门和资金使用单位更多的管理自主权，明确绩效管理责任约束，加强部门支出责任。二是设立绩效目标为绩效管理的第一步，所有项目在实施之初都应该设立绩效目标，同时设置相关成本指标，为后续成本管控设置标杆。绩效目标是项目库建设、预算编制、绩效运行监控、绩效评价等工作的重要基础和依据，反映预算安排的政策和项目支出在一定期限内预期达到的产出和效果。项目绩效目标由业务主管部门、资金使用单位在项目入库时按要求编制，填写“项目绩效目标申报表”，报送财政部门，并随预算编制流程相应调整绩效目标。

四、评价结论              

（一）项目绩效评价综合结论

2019-2021年度青岛市即墨区区域性资本市场挂牌基金项目的主管单位为青岛市即墨区地方金融监督管理局，该项目资金4146.29万元，截止2021年12月31日，实际支出4146.29万元。

山东翰政信息咨询有限公司承担2019-2021年度青岛市即墨区区域性资本市场挂牌基金项目的绩效评价工作。评价组按照确认的指标评价体系及评分标准，通过前期调研、数据收集、问卷调查及现场资料核查等形式，对该项目资金进行了独立客观的评价，最终评分结果如下：总体得分85.43分，绩效评级为“良”。各部分权重和得分情况见表5-1。

表5-1  绩效得分整体情况表

注：各指标具体得分详见附件1综合评分表。

（二）项目支出成本管控情况

1.项目支出标准和绩效目标设置情况

一是符合《青岛市即墨区人民政府关于促进企业高质量发展的意见》（即政发〔2018〕23号）对即墨区区域性资本市场挂牌补助的相关规定，“对在蓝海股权交易中心等区域性资本市场挂牌的企业，每家补助不超过 30 万元，其中科技创新型、技术服务型、成长进取型等企业，给予 30 万元补助，其他行业企业补助以当年实际地方财力贡献为限(补助资金由区财政负担)，最高不超过 30 万元”的要求。二是该项目未制定绩效目标，也未编制相关成本指标。无法判断产出效益、绩效目标与实际工作内容是否具有相关性、是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹配。

2.成本管控措施

一是通过所在镇(街)、区地方金融监督管理局等单位的审核同意，并在中国即墨网和即墨政务网公示，均无异议。二是《青岛市即墨区人民政府关于促进企业高质量发展的意见》（即政发〔2018〕23号）文件明确要求，对在蓝海股权交易中心等区域性资本市场挂牌的企业，每家补助不超过 30 万元，其中科技创新型、技术服务型、成长进取型等企业，给予 30 万元补助，其他行业企业补助以当年实际地方财力贡献为限(补助资金由区财政负担)，最高不超过 30 万元。

3.成本节约情况

根据奖补标准，对2019-2021年度140家申请补贴企业进行奖励，其中5家企业统筹考虑对地方贡献率为限确定奖补金额，实际奖补资金96.29万元，按照每家企业30万的标准，节约53.71万元。

4. 成本控制情况结论

该项目未编制绩效目标，未设置相关成本指标。项目在实施之初应该设立绩效目标，同时设置相关成本指标，为后续成本管控设置标杆。项目在执行过程中资金补助成本标准管控较好，根据《青岛市即墨区人民政府关于促进企业高质量发展的意见》（即政发〔2018〕23号）相关规定，资金补助成本标准均未超出“对在蓝海股权交易中心等区域性资本市场挂牌的企业，每家补助不超过 30 万元，其中科技创新型、技术服务型、成长进取型等企业，给予 30 万元补助，其他行业企业补助以当年实际地方财力贡献为限(补助资金由区财政负担)，最高不超过 30 万元”的要求。

                                          山东翰政信息咨询有限公司

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